Ссудные и депозитные операции коммерческих банков

Основными операциями коммерческого банка являются пассивные операции по привлечению средств и активные операции по распределению аккумулированных ресурсов. Эта деятельность и является посредничеством на рынке заемных средств.

Выполняя кредитную и депозитную функции, банк обеспечивает аккумулирование свободных капиталов и ресурсов, необходимых для поддержания непрерывности и ускорения производства и их последующее перераспределение.

Реализация данных функций фактически представляет собой сделки между клиентом, как поставщиком ресурсов, и банком, а также между банком и заемщиком.

Аккумулирование денежных средств и перераспределение временной свободной части общественного капитала делает банк одним из важнейших субъектов воспроизводственного процесса, предоставляющим необходимый для обеспечения экономического роста страны капитал в денежной форме. С одной стороны, банковская система функционирует на основе капитала, выраженного в денежной форме, а с другой – взаимодействует с производственным и торговым секторами экономики, а также физическими лицами, имеющими сбережения.

Следовательно, банк получает возможность трансформировать ресурсы, изменять направления, сроки и размер капиталов в соответствии с потребностями народного хозяйства регионов.

Поэтому посреднические операции банков рассматриваются с точки зрения двух, наиболее важных, сторон проблемы. Во-первых, банки перераспределяют ресурсы от лиц, совершающих сбережения, к лицам, нуждающимся в кредите, и обеспечивают предприятия дополнительными ресурсами. Во-вторых, банки осуществляют трансформацию ресурсов по срокам, привлекая краткосрочные ресурсы и выдавая кредиты на длительный срок, что делает возможным реализацию более долгосрочных проектов в реальном секторе экономики. Что же касается данной работы, то в ней будут исследованы как кредитные, так и депозитные операции, которые являются наиболее доходными в активных и пассивных операциях коммерческих банков.

Потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных и депозитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи.

Управление кредитными операциями заключается в эффективном размещении имеющихся ресурсов, т.е. максимизации возможных доходов при минимальном риске, и поддержании при этом ликвидности банка.

Размещение активов в кредитные вложения должно проводиться на исходный момент в соответствии со сроками привлечения пассивов.

Достижению эффективных результатов применения кредита способствует последовательное осуществление государственной денежно-кредитной политики. Такая политика в современных условиях, особенно в связи с инфляцией, состоит главным образом в проведении жестких мер по урегулированию объема кредитных и денежных операций. Здесь важное значение имеют поддержание устойчивости денежной единицы и защита интересов вкладчиков и кредиторов банка. При анализе эффективности использования кредитных ресурсов следует иметь в виду, что за расчетами степени недоиспользования кредитных ресурсов скрываются реальные потери прибыли.

Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения кредитных операций и привлечения депозитов, исследование в теоретическом плане сущность и значение операций коммерческих банков, а также анализ данных операций. Целью выпускной квалификационной работы является исследование теоретических основ депозитной и ссудной деятельности банка и разработка практических рекомендаций по повышению доходной базы банка.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач, отражающих структуру и последовательность исследования: - выявить основные виды депозитов и ссуд, и факторы, оказывающие влияние на их эволюцию, структуру и специфику применения; - определить приоритетные направления депозитной и кредитной деятельности банка; - определить роль денежных вкладов в формировании доходов банка; - определить роль кредитных операций в формировании доходов банка; - провести оценку депозитной деятельности исследуемого объекта; - раскрыть особенности формирования системы депозитов и кредитов банка; - обосновать приоритетные направления повышения доходности банка и др.

Предметом исследования являются экономические взаимоотношения банка с другими субъектами хозяйствования и физическими лицами в области депозитной и кредитной деятельности. В качестве объекта исследования выступает Челябинский филиал ОАО «ИМПЭКСБАНК». При написании работы были использованы научные труды и монографии российских экономистов и зарубежных специалистов в области банковского дела, некоторые учебные пособия и методические разработки, материалы периодической печати, статистическая информация, отчетность ОАО «ИМПЭКСБАНК». В результате исследования выявлены недостатки в проведении кредитных и депозитных операций и разработаны предложения по их совершенствованию. ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ССУДНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 1.1 Функции и виды кредитных операций Сегодня коммерческий банк в развитой рыночной экономике способен предложить клиенту до двухсот видов разнообразных банковских продуктов и услуг.

Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.

Кредит может выступать в двух главных формах: коммерческий и банковский.

Различие между ними обусловлено субъектами кредитования, объектами ссуд, величиной процента и сферой функционирования.

Коммерческий кредит – это кредит, предоставляемый одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа.

Объектом кредита является товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Целью коммерческого кредитования товаров является ускорение реализации товаров, оборота капитала, получения прибыли.

Ссудный процент по такому кредиту входит в сумму товара и векселя, которым оформляется кредит, и обычно ниже банковского процента.

Недостатком коммерческого кредитования является ограниченность кредита как со стороны объемов кредитования, так и сферы применения. Со стороны объемов кредит ограничивается наличием свободного капитала у кредитора. Сфера применения коммерческого кредита ограничена направлением кредитованием, которое возможно только от производящих предприятий к торгующим предприятиям, а затем к потребляющим предприятиям и организациям.

Ссудные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» кредиты могут предоставляться банкам хозяйственным органам на условиях срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности.

Участвующие в этих отношениях стороны называются: Кредитодатель = Кредитор = Заимодавец; Кредитополучатель = Дебитор = Заемщик.

Банковские кредитные операции делятся на две группы: - активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды - пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Отсюда следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды и депозиты. Таким образом, кредит – широкое понятие, предполагающее наличие разных форм организации кредитных отношений. В рыночных условиях хозяйствования основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.

Субъектами кредитных отношений в области банковского кредитования являются хозяйственные органы, население, государство и сами банки. Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков. В банковской практике применяются различные виды кредитов.

Предложение банком того или иного состава кредитных услуг определяется рядом факторов: - потребностью клиентов банка в заемных ресурсах с учетом цели их использования, срочности, продолжительности кредитной процедуры и требований, предъявляемых банком к заемщикам; - целесообразностью с точки зрения банка предоставления данных видов кредитов; при этом принимаются во внимание кредитоспособность клиента, уровень общего кредитного риска, доходность, наличие соответствующих по суммам и срокам кредитных ресурсов, качество предлагаемого клиентами обеспечения, наличие отработанных кредитных технологий и квалифицированного банковского персонала; - состоянием экономики и отдельных ее сегментов, проводимой Центральным Банком Российской Федерации политики по урегулированию кредитных операций, тенденций развития кредитного рынка [4, с. 320]. Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различным признакам. SHAPE * MERGEFORMAT

Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимается совокупность взаимосвязанных элементов, определяющих организацию кредитного процесса и его регулирования в соответствии с принципами кредитования и теорией кредитного риска. При рассмотрении функций кредита следует учитывать отличие их от роли кредита. Если функция — есть проявление сущности, выражение общественного назначения кредита, то через роль раскрываются результаты его использования на основе выполняемых функций. Но несмотря на различие понятий функций и роли, они взаимосвязаны.

Посредством использования функций кредита экономические субъекты и общество в целом добиваются эффективности производства, ускорения обращения и роста доходов. В силу этого выяснение функций кредита имеет большое практическое значение для обеспечения таких условий, при которых они проявлялись бы наиболее эффективно.

Сущность кредита выступает в его трех функциях : 1) распределения на возвратной основе денежных средств (распределительная функция); 2) создания кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция); 3) осуществления контроля за эффективностью деятельности экономических субъектов (контрольная функция). Распределительная функция кредита обнаруживается как при аккумуляции средств, так и при их размещении, т.е. посредством кредита происходит распределение денежных средств на возвратной основе. Эта функция четко проявляется в процессе предоставления на время средств предприятиям и организациям (так же, как сбережений населения) для удовлетворения их потребностей в денежных ресурсах. Таким образом, хозяйства обеспечиваются необходимым оборотным капиталом и ресурсами для инвестиций.

Важная функция кредита — создание кредитных средств обращения и замещения наличных денег (эмиссионная функция). Проявляется она в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. обороту предоставляются деньги как в наличной, так и в безналичной формах.

Данная функция кредита обнаруживается и тогда, когда на основе замещения наличных денег происходят безналичные расчеты. Хотя функция кредита — категория объективная, существующая независимо от воли и желания людей, кредитная система может создавать условия, позволяющие полнее использовать кредит для достижения поставленных целей. С учетом этого банкам и заемщикам рекомендуется использовать различные виды ссуд. Выбор их — дело не только техническое.

Выбирая конкретный вид кредита, заемщики учитывают экономическую целесообразность, выясняют, позволяет ли данная форма кредитования наиболее полно использовать ссуду для повышения доходности и развития их деятельности.

Рассматривая функции кредита, уместно отметить, что на их основе в хозяйстве осуществляется контроль рублем.

Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оцениваются кредитоспособность и платежеспособность хозяйствующих субъектов, контролируется соблюдение принципов кредитования. Это дало основание некоторым авторам говорить о присущей кредиту контрольной функции. Любой кредитор — будь то банк, предприниматель или частное лицо — своеобразно через ссуду контролирует состояние заемщика, стремясь предотвратить несвоевременный возврат долга. Все кредитное дело построено с юридической точки зрения на гражданском законодательстве страны, где наряду с актами купли-продажи, аренды, найма, перевозки и т.д. четко охарактеризованы денежные обязательства, расчеты, кредитование, комиссионные операции и другие гражданские акты, повседневно совершаемые при посредстве денежных операций.

Кредитные отношения предполагают принятие кредитором и заемщиком ряда обязательств. В гражданском законодательстве предусмотрено обязательство предоставлять кредит в соответствии с кредитным договором, в котором должны быть определены обязанности банка или иного лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, предоставить кредит в сроки, в размере и на условиях, согласованных сторонами. В то же время кредитор вправе впоследствии отказаться от кредитования, если должник признается неплатежеспособным, не выполняет обязанностей по обеспечению кредита, а также в других случаях, предусмотренных договором. По кредитному договору (договору займа) кредитор, т.е. заимодавец, передает заемщику в полное хозяйственное ведение и оперативное управление стоимость (деньги или вещи). Со своей стороны заемщик обязуется в оговоренный срок возвратить такую же сумму денег или равное количество вещей того же рода и качества. За пользование ссудой взимается плата — процент, если иное не предусмотрено договором.

Размер процентов определяется соглашением сторон с соблюдением требований к процентным ставкам по кредитам, установленным в соответствии с законодательными актами, а при отсутствии такого соглашения — в размере средней ставки банковского процента, существующей в месте нахождения кредитора. В качестве составляющих элементов система банковского кредитования включает: объекты кредитования; порядок и степень участия собственных средств заемщиков в кредитуемой операции (сделке); способы регулирования ссудной задолженности; методы кредитования; банковский контроль в процессе кредитования.

Банковское кредитование предприятий и других организационно – правовых структур на производственные и социальные нуды осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономических законов, в том числе и в области кредитных отношений.

Банковским законодательством установлены три основных принципа кредитования: возвратность, срочность, платность.

Возвратность как принцип кредитования означает, что банк может ссужать средства только на таких условиях, которые обеспечивают высвобождение ссуженной стоимости и ее обратный приток в банк.

Возвратность реально проявляется в определении конкретного источника погашения кредита. Без возвратности кредит не может существовать.

Следовательно, возвратность является неотъемлемой чертой кредита, его атрибутом, а не принципом кредита.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита.

Принцип срочности означает, что кредит может быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок.

Следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные: если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение, что отрицательно сказывается на состоянии денежного обращения в стране [ 6, с. 387 ] . В рыночных условиях хозяйствования этому принципу кредитования придается особое значение. Во-первых, от его соблюдения зависит нормальное обеспечение общественного воспроизводства денежными средствами, а соответственно зависят его темпы роста. Во-вторых, этот принцип позволяет обеспечить ликвидность самих коммерческих банков.

Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеченные кредитные ресурсы в безвозвратные вложения. В-третьих, для каждого отдельного заемщика исполнение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюдать свои хозрасчетные интересы, не уплачивая повышенных процентов за просроченные ссуды. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из объективных сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат.

Платность как принцип кредитования означает, что каждое предприятие – заемщик должен внести в банк определенную плату за временное заимствование у него для своих нужд денежных средств.

Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента.

Ставка банковского процента показывает «цену» кредита.

Необходимость процента обусловлена предпринимательским статусом банков. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования ее на собственные нужды.

Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие и на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономное расходование привлеченных средств.

Размер процентной ставки устанавливается соглашением сторон и фиксируется в кредитном договоре.

Основные факторы, которые современные коммерческие банки учитывают при установлении платы за кредит, следующие: - базовая ставка процента по ссудам, предоставляемым коммерческим банкам Центральным Банком Российской Федерации; - средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту, т.е. за ресурсы, покупаемые у других коммерческих банков для своих активных операций; - средняя процентная ставка, уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различного вида; - структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит); - спрос на кредит со стороны хозяйственников (чем меньше спрос, тем дешевле кредит); - действующие ставки по другим инструментам финансового рынка (по государственным облигациям, по облигациям субъектов Российской Федерации и т.п.); - срок, на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень риска для банка в зависимости от обеспечения и других факторов; - стабильность денежного обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, так как у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег). По результатам анализа этих факторов коммерческие банки пересматривают виды кредитов, предлагаемых клиентам, процентные ставки и требования к финансовому состоянию заемщиков.

Наиболее распространенными видами кредитования являются кредитная линия, контокоррентный кредит, кредитные операции с векселями и ипотека.

Рассмотрим кредитную линию.

Кредитная линия – это разновидность кредитования, при которой ссуда предоставляется заемщику в заранее оговоренных пределах по мере возникновения потребности в денежных суммах в течение всего срока договора.

Кредитная линия применяется в отношении банка и заемщика в следующих случаях: 1. При наличии длительных кредитных отношений с надежным заемщиком. При этом банковские средства становятся постоянным дополнительным источником краткосрочного капитала заемщика, что позволяет организовать равномерное поступление средств для оплаты приобретаемых товаров, работ, услуг, избавить заемщика от возникновения чрезмерной кредиторской задолженности, урегулировать его отношения с поставщиками и в целом повысить эффективность хозяйственной деятельности.

Использование кредитной линии способствует расширению производства и реализации продукции заемщика вне зависимости от наличия у него достаточных собственных средств. 2. В процессе организации межбанковского кредитования кредитная линия может открываться в рамках генерального соглашения между двумя банками о предоставлении кредита. В этом случае в соглашении оговариваются лимиты возможной ссуды, без превышения которых банк-заемщик может получить средства в любой момент времени через простое уведомление банка-кредитора о возникшей потребности. При открытой линии банк-кредитор сталкивается с повышенным кредитным риском, так как анализ кредитоспособности заемщика осуществляется до принятия решения о заключении генерального соглашения, а последующее предоставление ссуды происходит без текущей оценки финансового положения банка-заемщика и его возможного ухудшения.

Поэтому в соглашении предусматривается право кредитора на приостановление кредитование или досрочный возврат выданных ранее сумм при выявлении фактов ухудшения финансового состояния и платежеспособности банка-заемщика; при невыполнении им условий генерального соглашения; нарушениях экономических нормативов, установленных Центральным банком России и других признаках увеличения кредитного риска. 3. В мировой банковской практике кредитная линия используется для стимулирования экспорта товаров, работ, услуг. В этом случае кредитная линия открывается банком страны-экспортера.

Условия кредитной линии оговариваются с учетом характеристик конкретных внешнеторговых контрактов, реального финансового положения заемщика-импортера, наличия качественных гарантий возврата платежа.

Открытию кредитной линии может способствовать предоставление гарантий со стороны национального банка.

Однако необходимо иметь в виду, что ссудный процент, зафиксированный в договоре о кредитной линии, как правило, выше, нем по обычному кредиту. Это приводит к росту издержек покупателя-импортера. 4. Кредитная линия может открываться с целью финансирования долгосрочных межгосударственных договоров по поставке оборудования. На основании этих договоров заключаются соответствующие межбанковские соглашения, в которых определяются условия открытия кредитной линии, т.е. устанавливаются уполномоченные банки-партнеры; размеры лимита кредитования; целевое использование кредитов; срок соглашения и порядок расчета процентных платежей; порядок погашения задолженности по основной сумме кредита; формы обеспечения кредита; валюта платежа; порядок проведения расчетных операций и рекомендуемые формы безналичных расчетов (например, документарные инкассо или аккредитив). Рассмотрим контокоррентный кредит.

Контокоррентный кредит предназначен для формирования оборотных активов заемщика. Он выдается для удовлетворения текущие потребности в средствах в случае недостатка собственных источников финансирования его деятельности.

Контокоррентный кредит – это вид кредита, предоставляемого заемщику для проведения им платежей в условиях отсутствия средств на его расчетном или текущем счете, является возобновляемым в течение срока договора.

Кредитором при контокоррентном кредите выступает коммерческий банк или его подразделения.

Ссудозаемщиком могут быть различные юридические лица, функционирующие на коммерческой основе. В этом случае объектом кредитования являются оборотные средства, суммарная потребность в которых возникает из-за временного лага между поступлением выручки от реализации продукции, работ, услуг и платежами поставщикам за приобретенные товарно-материальные ценности, налоговыми платежами в бюджет, выплатой заработной платы персоналу, осуществлением расчетов с пенсионным и другими внебюджетными фондами, а также прочими лицами. Во втором случае объектом кредитования являются денежные средства физического лица, необходимые ему для оплаты купленных товаров и услуг, проведения коммунальных платежей и решения других вопросов.

Общими критериями оценки заемщика являются следующие: - стабильные финансовые показатели в соответствии с нормативами первого класса кредитоспособности; - наличие устойчивой величины чистой прибыли, достаточной для формирования необходимых фондов заемщика; - хорошее положение на рынке в течение нескольких последних лет; - наличие постоянных партнеров по деятельности.

Контокоррентный кредит применяется для осуществления расчетно-кассового обслуживания клиента при недостатке его собственных оборотных средств.

Вместе с тем ссуда, предоставляемая по кредитной линии, является строго целевой и не может быть использована заемщиком по другим направлениям в отличие от контокоррентного кредита, где цель ссуды не оговаривается.

Овердрафт в банковской практике иногда рассматривают как разновидность контокоррентного кредита. Он также представляет собой форму краткосрочного кредитования совокупной потребности клиента в денежных средствах при их недостатке для осуществления текущих платежей. В то же время можно выделить ряд специфических черт овердрафтного кредита: - кредиторами по нему могут выступать не только коммерческие банки, но и Центральный банк РФ; - заемщиками являются следующие лица: 1) коммерческие банки, если корреспондентские отношения допускают возможность овердрафта; 2) подразделения коммерческого банка в процессе внутрибанковских расчетов с применением овердрафта (например, Московский банк Сбербанка РФ); 3) физические лица – предприниматели; - все операции по овердрафтному кредиту отражаются на расчетных, текущих или корреспондентских счетах соответствующих заемщиков; - ссуда предоставляется заемщику путем списания средств сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо по счету; - для оформления данной формы ссуды не требуется заключения специального кредитного договора.

Обычно возможность овердрафта оговаривается при подписании договора о расчетно-кассовом обслуживании; - лимит задолженности чаще всего не предусматривается.

Однако в российских условиях целесообразно прибегать к ограничению задолженности – это снижает риск банка. При кредитовании физических лиц для определения лимита анализируется график поступлений и списаний по счету, источники доходов и сроки выплат, виды и размеры доходов; - сроки овердрафта фиксируются в договоре и обычно не превышают 10-15. При нарушении срочности предусматривается перевод задолженности в разряд обыкновенных ссуд с одновременным оформлением кредитного договора; - на погашение дебетового сальдо по соответствующему счету клиента направляются все поступления в его адрес, а также вносятся наличные деньги (например, в случае кредитования физических лиц). Рассмотрим ипотечное кредитование, как вид кредита.

Ипотечный кредит – это форма кредитования под залог недвижимости различного вида. В зависимости от целей обращения за кредитом различают краткосрочный (для удовлетворения текущих потребностей клиентов в денежных средствах) и долгосрочный (с целью финансирования капитального строительства, реконструкции и перевооружения производства, освоения земельного участка или природного месторождения и т.д.). Ипотечный кредит обладает определенными преимуществами по сравнению с другими формами кредитования: - объект недвижимости сохраняет свои основные качества продолжительное время, что позволяет организовать кредитование клиента под залог недвижимости на период до 10-30 лет; - цены на недвижимость в долгосрочной перспективе, как правило, увеличиваются, а в условиях инфляции – более высокими темпами, чем по другим товарам. - при ипотеке обеспечивается дополнительная защита прав банка-залогодержателя посредством государственной регистрации залога недвижимости, это позволяет проследить последующие залоги имущества и другие изменения, происходящие с ним и угрожающие интересам кредитора; - относительная простота и доступность организации контроля за сохранностью предмета залога, что избавляет кредитора-залогодержателя от излишних расходов по осуществлению контрольных функций.

Оценка стоимости имущества производится специалистами банка. По производственным объектам определяется их остаточная стоимость на момент завершения кредитного договора и возможности ее реализации.

Расходы, связанные с проведением оценки недвижимости, увеличивают затраты банка на осуществление операции и в дальнейшем должны быть компенсированы за счет платы за ссуду. В целом сумма обязательств по кредиту, в том числе по процентам, не должна превышать 70% от рассчитанной стоимости возможной реализации объекта. Это позволит в случае необходимости возместить банку непредвиденные расходы. С другой стороны, порядок погашения задолженности необходимо установить таким образом, чтобы суммарные платежи по ссуде (с учетом процентов) не превышали 30% от величины дохода заемщика за соответствующий период времени. Иначе заемщик будет поставлен в ситуацию, когда он будет не способен осуществить деятельность в прежних размерах или поддержать сложившийся уровень жизни, что увеличивает риск невозврата кредита. Срок ипотечных кредитов российских банков, предоставляемых юридическим и физическим лицам, редко превышает 12-месяцев. Одним из видов кредита является консорциальный кредит. В связи с расширением объемов кредитования, ростом потребности в крупных кредитных вложениях для финансирования государственных программ и хозяйствующих субъектов рыночной экономики у коммерческих банков возникает необходимость объединения ресурсов для предоставления ссуды заемщикам. В результате этого образуются банковские консорциумы. Кроме аккумулирования кредитных ресурсов целью банковского консорциума может быть снижение риска кредитования за счет привлечения других кредиторов или соблюдение установленных Центральным банком Российской Федерации экономических нормативов, ограничивающих размер кредитного риска (Инструкция № 110-И ЦБ РФ). Участвуя в консорциальном кредите, коммерческие банки одновременно решают две задачи: работают с крупными заемщиками и удовлетворяют требованиям Центрального Банка Российской Федерации по уровню кредитного риска.

Соглашения банков о предоставлении консорциальных кредитов носят целевой характер и действуют в течение определенного срока.

Основой процедурой предоставления консорциальных кредитов является заключение консорциального договора между сторонами соглашения, в котором должны быть четко сформулированы следующие положения: - цели консорциума; - состав участников кредитного соглашения с указанием долей в общей сумме предоставляемой ссуды; - характер и сроки обязательств для каждого из участников; - имущественная ответственность за невыполнение или неполное выполнение обязательств (штрафы и другие санкции); - руководящие органы консорциума и их функции. По решению консорциума общее руководство может быть возложено на один из банков или на совет представителей банков-участников; - порядок формирования дохода и его распределения между участниками. Доход по консорциальным кредитам может выступать в нескольких формах, в частности в процентах по предоставленному кредиту, комиссионном вознаграждении, полученных штрафов и др.; - порядок завершения консорциального договора, возврата средств участников, аккумулированных в выданном кредите. В договоре целесообразно оговорить финансовые обязательства консорциума перед его членами, в том числе по распределению дохода по сделке и возврату вложенных средств, а также применяемые санкции в случае нарушения обязательств со стороны консорциума [ 8, с. 435 ] . Консорциальная форма договора достаточно часто применяется в международных кредитных отношениях. Одним из направлений денежно-кредитной политики России является установление Центральным Банком: обязательных нормативов (коэффициентов), которые ограничивают размер кредитов, предоставленных коммерческими банками (одному заемщику, акционеру и др.); условия и объема проведения операций на открытом рынке; объема кредитов, предоставленных Центральным Банком в порядке рефинансирования коммерческим банкам, а также размера ставки по этим кредитам (учетная ставка). Центральный Банк активно использует такой важный рычаг кредитного регулирования, как нормы резервных требований, очевидно, что они оказывают косвенное влияние на кредитную политику коммерческого банка, так как он формирует кредитные портфели с учетом норм обязательных отчислений, установленных Центральным Банком. 1.2 Понятие и виды депозитов Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, организаций, учреждений, населения и других банков в форме вкладов (депозитов) и открытия им соответствующих счетов. Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.

Операции, связанные с привлечением денежных средств, называются депозитными [7]. Для банков вклады – это главный вид их пассивных операций и, следовательно, основной ресурс для проведения активных кредитных операций. Под пассивными понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах.

Пассивные операции играют важную роль для коммерческих банков.

Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на денежных рынках.

Существуют 4 формы пассивных операций коммерческих банков: 1) первичная эмиссия ценных бумаг; 2) отчисления от прибыли банка на формирование или увеличение фондов; 3) кредиты и займы, полученные от других юридических лиц; 4) депозитные операции [9]. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средства уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассивных операций (1, 2) создается первая крупная группа кредитных ресурсов – собственные ресурсы.

Следующие две формы (3, 4) пассивных операций создают вторую крупную группу ресурсов – заемные, или привлеченные, кредитные ресурсы.

Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и величина собственного капитала коммерческих банков имеет особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах.

Обычно государство устанавливает для банков минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не установлено, поэтому в разных банках колебание в соотношении весьма значительно, но в среднем по банкам оно составляет примерно 1 : 25 [15]. Значение собственных ресурсов банка, прежде всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, зарплата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы.

Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.

Основную же часть ресурсов банков формируют привлеченные средства, которые покрывают до 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций, прежде всего, кредитных. Роль их исключительно высока.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите. Так, четвертая группа пассивных операций банков – депозитные операции, является основной в банковской практике. Она отражает деятельность коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на свободном рынке кредитных ресурсов [23]. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % их пассивов. В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: - государственные предприятия, учреждения и организации; - кооперативы; - акционерные общества; - смешанные предприятия с участием иностранного капитала; - общественные организации и фонды; - финансовые и страховые компании; - инвестиционные и трастовые компании и фонды; - отдельные физические лица и объединения этих лиц; - банки и другие кредитные учреждения [24]. Объектами депозитных операций являются депозиты. Они представляют собой определенные суммы денежных средств (включающие стоимость ценных бумаг), которые субъекты депозитных операций вносят в банк, и которые в силу действующего порядка проведения банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банке.

Существуют различные признаки классификации вкладов. SHAPE * MERGEFORMAT

Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. То обстоятельство, что владелец срочного вклада может распоряжаться им только по истечении оговоренного срока, не исключает возможность досрочного получения им в банке своих денежных средств.

Однако в этом случае у клиента понижается размер процента по вкладу. Банк заинтересован в привлечении срочных вкладов, так как они стабильны и позволяют банку располагать средствами вкладчиков в течение длительного времени.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; средства на специальных счетах по хранению различных (по своему целевому экономическому назначению) фондов; собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; средства предприятий и организаций в расчетах; остатки средств на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства федеральных и местных бюджетов; остатки средств на счетах иностранных банков-корреспондентов.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентам. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы.

Изъятие вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов [14]. При регулярном использовании хранящихся средств на текущих счетах у клиентов все равно остаются определенные неиспользованные остатки средств.

Наличие остатков на счетах клиентов связано с оседанием средств на пассивных счетах в коммерческих банках в течение отрезка времени, установить который в момент их поступления на счет практически невозможно.

Такими являются расчетные текущие и бюджетные счета юридических и физических лиц, специальные счета, на которых хранятся целевые средства, корреспондентские счета по расчетам с другими банками, а также средства в расчетах. Банк, открывая счет клиентам, использует кредитовые остатки по счетам для проведения активных кредитных операций.

Вклады до востребования в своей основе нестабильны, что ограничивает сферу их использования коммерческими банками. По этой причине владельцам счетов выплачивается низкий процент или вообще не выплачивается. В условиях возросшей конкуренции коммерческие банки стремятся привлечь клиентов и стимулировать прирост вкладов до востребования путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышением качества их обслуживания.

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции и подразделяются на: - срочные; - срочные с дополнительными взносами; - выигрышные; - денежно-вещевые выигрышные; - молодежно-премиальные; - условные; - на предъявителя; - на текущие счета; - до востребования; - депозитные, сберегательные сертификаты; - пластиковые карточки (кредитные и пр.) [15]. Банковская пластиковая карточка – это персонифицированный платежный инструмент безналичных расчетов.

Пластиковая карточка предоставляет пользующемуся лицу (держателю) возможность безналичной оплаты товаров и услуг, а также получения наличных средств в отделениях Банка и банкоматах.

Особенностью продаж и выдачи наличных по карточкам является то, что все эти операции осуществляются «в долг». Товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства списываются с карточного счета и поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время.

Гарантом выполнения обязательств, возникших в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент.

Поэтому карточки на протяжении всего срока действия являются собственностью банка, а клиенты получают их только в пользование. При выдаче карточки клиенту осуществляется ее персонализация – на нее заносятся данные позволяющие идентифицировать карточку и ее держателя, а также осуществить проверку подлинности карточки при ее приеме.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Особенности депозитного счета следующие: - деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями, так и полностью без ограничений; - разрешается брать с этого счета в установленном Центральным Банком РФ порядке наличные деньги; - банк обязан хранить минимальный резерв в Центральном Банке РФ в большей пропорции, чем по срочным вкладам [7]. Основными недостатками депозитов до востребования являются: 1) для их владельцев – отсутствие уплаты процентов по счету (или очень маленький процент); 2) для банка – необходимость иметь более высокий оперативный резерв для поддержания ликвидности (из-за потенциальной возможности изъятия денег со счетов до востребования). Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок, по ним уплачивается владельцам фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вкладов. Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах, устанавливается более низкая норма обязательных резервов, чем по депозитам до востребования.

Достоинством срочных депозитных счетов для клиентов является получение высокого процента, а для банка – возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резервом.

Недостаток срочных депозитов для клиентов заключается в низкой ликвидности и невозможности использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и текущих платежей, а также для получения наличных денег.

Сберегательные вклады выгодны банкам тем, что они, как правило, носят долгосрочный характер и, следовательно, могут служить источником долгосрочных вложений.

Недостатки сберегательных вкладов для банков состоят в следующем: 1) необходимость выплаты повышенных процентов по вкладам и снижение, таким образом, маржи (разницы между процентом по активным и пассивным кредитным операциям); 2) подверженность этих вкладов различным факторам (политическим, экономическим, психологическим), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих счетов и потерю ликвидности банка; 3) неспособность банка возобновлять эти ресурсы на постоянной основе [11]. Широкое развитие в банковской практике получили депозитные сертификаты, которые являются разновидностью срочного вклада.

Депозитный сертификат – это ценная бумага, свидетельствующая о том, что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента. Т.е. депозитный сертификат – это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока суммы вклада и процентов по нему.

Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Он имеет две разновидности – непередаваемые, которые хранятся у вкладчика и при наступлении их срока предъявляются в банк; и передаваемые, которые свободно продаются на вторичном денежном рынке, где право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу; другими словами он может быть именным и на предъявителя.

Депозитный сертификат выпускается банками под определенный в договоре процент на конкретный срок или до востребования. Для физических лиц используются сберегательные сертификаты, выдаваемые банком, как на фиксированный срок, так и до востребования.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады (депозиты) зависит в значительной степени от клиентов (вкладчиков), а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба между банками заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов [20]. При этом все банки соблюдают несколько основополагающих принципов организации депозитных операций. Они заключаются в следующем: - депозитные операции должны содействовать в получении прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем; - депозитные операции должны быть разнообразными и вестись с различными субъектами; - особое внимание в процессе организации депозитных операций следует уделять срочным вкладам; - должна обеспечиваться взаимосвязь и согласованность между депозитными операциями и кредитными операциями по срокам и суммам депозитов и кредитных вложений; - организуя депозитные и кредитные операции, банк должен стремиться к минимизации своих свободных ресурсов; - банку следует принимать меры к развитию банковских услуг, способствующих привлечению депозитов. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ССУДНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА 2.1 Характеристика деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК » Коммерческий банк «ИМПЭКСБАНК» был основан в 1993 году.

Зарегистрированный Уставный капитал составлял 4 454 тысячи рублей. В период с 1993 года по 1996 год Банк динамично развивался, оказывая традиционные банковские услуги. В 1999 году ИМПЭКСБАНК стал ведущим оператором ММВБ (с брутто-оборотом в несколько десятков миллионов долларов США в день), членом НФА, РТС, НАУФОР. Получил разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов типа 'С'. Новая стратегия превратила ИМПЭКСБАНК из специализированного кредитного учреждения по обслуживанию экспортно-импортных операций корпоративных клиентов в крупный универсальный институт, реализующий все основные виды банковских услуг. ИМПЭКСБАНК получил статус принципиального члена крупнейших мировых платежных систем VISA и MasterCard Int. и начал эмиссию собственных международных пластиковых карт VISA и Eurocard/MasterCard. В настоящий момент банк выпустил более 170 тыс. карт, транзакции по которым проходят через собственный процессинговый центр ИМПЭКСБАНКа. В 2000 году ИМПЭКСБАНК получил лицензию на работу с драгоценными металлами. В 2001 году ИМПЭКСБАНК изменил свою организационно-правовую форму и был перерегистрирован в Открытое акционерное общество. В 2003 году ИМПЭКСБАНК располагает обширной корреспондентской сетью, состоящей из крупных банков России и СНГ, а также известных зарубежных банков (The Bank of New York, Dresdner Bank AG, Union Bank of California International, Lloyds TSB Bank plc и др.). Филиальная сеть ИМПЭКСБАНКа охватывает практически всю территорию Российской Федерации.

Подразделения банка присутствуют в 43 субъектах федерации и в каждом федеральном округе. На сегодняшний день в Москве работают 19 отделений, а в регионах функционируют 45 филиалов, 19 дополнительных офисов и 27 операционных касс.

Помимо этого, банку принадлежит несколько десятков обменных пунктов и более 170 банкоматов в Москве и регионах. В 2003 году главным направлением развития ИМПЭКСБАНКа в 2004 году стало расширение розничного бизнеса, при этом особое внимание уделялось программам кредитования населения. В результате, к концу 2004 года, портфель кредитов частным лицам превысил 86 млн долл., из них на региональные филиалы банка пришлось около 60%. ИМПЭКСБАНК упрочил свои позиции на рынке вкладов населения и занял по итогам года 12 место в рейтингах по объему привлеченных вкладов.

Осенью 2004 года банк одним из первых был принят в систему страхования вкладов, а в ноябре победил в конкурсе на право выполнять функции агента по расчетам с физическими лицами - кредиторами Содбизнесбанка. В рамках сотрудничества с корпоративными клиентами банк организовал финансирование ряда крупных проектов, включая строительство торгово-развлекательных комплексов «Парк-Хаус» в Волгограде, Екатеринбурге и Казани, а также покупку 8 самолетов «Боинг» для авиакомпании «ВИМ АВИА». Кроме того, ИМПЭКСБАНК выступил финансовым консультантом в сделке по созданию совместного предприятия Холдинга «МАРТА» и германской REWE Group, которое развивает розничную сеть в России под маркой Billa. В области коммерческого кредитования Банк активно осуществлял поддержку предприятий малого и среднего бизнеса.

Кредитный портфель таким предприятиям к концу 2004 года превысил 100 млн долл. ИМПЭКСБАНК продолжал активно развивать инвестиционно-банковское направление, включая управление портфелем ценных бумаг, брокерское обслуживание, доверительное управление, работу с долговыми инструментами. По итогам 2004 года банк вошёл в число 20-ти ведущих организаторов выпусков корпоративных облигаций. В сентябре 2004 года международное агентство Moody’s Investors Service присвоило ИМПЭКСБАНКу рейтинг депозитов в иностранной валюте “B1/NP”, рейтинг финансовой устойчивости “E+”, прогноз “Стабильный”. Международное рейтинговое агентство Standard & Poor's по результатам 2004 года изменило прогноз по рейтингам ОАО «ИМПЭКСБАНК» на «Позитивный» со «Стабильного», одновременно подтвердив кредитные рейтинги контрагента по международной шкале, ранее присвоенные ИМПЭКСБАНКу - долгосрочный «ССС+» и краткосрочный «С» (март 2005). В 2005 году ИМПЭКСБАНК представлен в 44 субъектах Российской Федерации и располагает разветвленной сетью продаж, включающей 189 отделений, дополнительных офисов, филиалов, мини-офисов и более 350 точек кредитования. Банк продолжает укреплять позиции на фондовом рынке и активно использует возможности рынка для привлечения средств. В начале 2005 года Банк успешно провел вторую эмиссию собственных долговых бумаг а в конце года был размещен 3-й облигационный заем. В 2005 году Банк дебютировал на международном рынке капитала с еврооблигационным займом. ИМПЭКСБАНК успешно реализует целый ряд совместных проектов с иностранными финансовыми институтами. 2005 год был ознаменован началом сотрудничества с ЕБРР. ИМПЭКСБАНК получил новые аккредитации в ряде экспортных кредитных агентств. Так, экспортные кредитные агентства Швеции EKN и Канады EDC и Экспортно-Импортного Банка Республики Китай Export-Import Bank of the Republic of China, Taipei предоставили аккредитацию ИМПЭКСБАНКу для финансирования закупок капитальных товаров клиентами Банка Банк 1 ноября 2005 года заключил договор Комплексного банковского страхования Bankers’ Blanket Bond (BBB) и страхования профессиональной ответственности.

Российским страховщиком выступил ОСАО «Ингосстрах», а перестраховочная программа размещена в синдикатах Lloyd’s и других первоклассных компаниях лондонского страхового рынка. В 2005 года был отмечен существенный рост объема операций, проводимых Импэксбанком на внутреннем и внешнем валютном рынке и рынке межбанковского кредитования.

Возросло число контрагентов Банка, а также количество и объем открываемых на них кредитных линий. ИМПЭКСБАНК является одним из ведущих организаторов выпусков ценных бумаг.

Согласно рейтингам Cbonds, Банк занимает 10 место среди организаторов муниципальных облигаций и 11 место в рейтинге организаторов корпоративных облигаций, а также 12 место в рейтинге андеррайтеров корпоративных облигаций. По показателю количества организованных эмиссий Импэксбанк входит в пятерку лидеров. Ещё одним важным направлением бизнеса ИМПЭКСБАНКа является услуга денежных переводов «Быстрая почта». Оборот услуг денежных переводов «Быстрая Почта», предоставляемой ИМПЭКСБАНКом совместно с банками партнерами в России и странах СНГ. В 2006 году ИМПЭКСБАНК вступил в Группу Райффайзен, выйдя таким образом на новый качественный уровень. Это событие означает доверие и признание ведущими финансовыми институтами успехов российской экономики. ИМПЭКСБАНК по прежнему является одним из лидеров по широте и охвату российских регионов. На 1 января 2007 года наша сеть составила 202 офиса различного порядка в 44 регионах России.

Вместе с ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» сеть банкоматов превышает 1000 единиц. Банк уверенно входит в тридцатку крупнейших российских кредитных организаций по величине активов и занимает ведущие места по розничному кредитованию, кредитованию малого бизнеса и по объему привлеченных вкладов.

Прошедший год стал годом продолжения глобальной реализации стратегии банка на развитие в регионах с акцентом на розничное обслуживание и кредитование малого бизнеса. В 2006 году ИМПЭКСБАНК предложил целый ряд новых ипотечных продуктов, которые вызвали заслуженный интерес у населения и обеспечили увеличение ипотечной составляющей кредитного портфеля. Банк скорректировал свою стратегию работы с корпоративными клиентами в соответствии со стандартами Группы Райффайзенбанк Интернациональ. Новая политика ОАО «ИМПЭКСБАНК» основывается на его конкурентных приемуществах, а именно, на наличии обширной филиальной сети, позволяющей обслуживать и финансировать клиентов на всей территории страны. В 2007 году ЗАО «Райффайзенбанк» и ОАО «ИМПЭКСБАНК» объединились в единую кредитную организацию. Новый объединенный банк стал одним из крупнейших банков в России с иностранным капиталом и теперь работает под именем ЗАО «Райффайзенбанк». Организационная структура коммерческого банка определяется, прежде всего его организационно-правовой формой собственности, которая и определяет организационную структуру банка, что, безусловно, находит свое отражение в Уставе банка.

Учитывая тот факт, что большинство коммерческих банков России имеет акционерную форму собственности, рассмотрим организационную структуру акционерного коммерческого банка ОАО «ИМПЭКСБАНК». Высшим органом управления банка является общее собрание акционеров, которое созывается в установленном порядке по мере необходимости, но не реже одного раза в год. В исключительной компетенции общего собрания акционеров находятся следующие вопросы деятельности банка: - утверждение и изменение Устава банка; - избрание Совета директоров банка; - утверждение годового отчета банка; - распределение доходов банка и решение формировании фондов банка; - создание и ликвидация филиалов банка; -утверждение аудиторов банка. В промежутках между собраниями акционеров общее руководство деятельностью банка осуществляет Президент банка, в компетенции которого находится решение любых стратегических вопросов деятельности банка, кроме тех, которые отнесены к исключительной компетенции общего собрания акционеров банка.

Руководство определенной деятельностью осуществляют Первый Заместитель Президента, Заместители Президента, Главный бухгалтер и Помощник Президента по безопасности.

Управленческая структура банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банком операций, которые отражены в лицензии на осуществление ОАО «ИМПЭКСБАНК» банковской деятельности.

Обычно в составе управленческой структуры коммерческого банка выделяют следующие подразделения и службы: - Управление активных операций (которым руководит Первый Заместитель Президента) и которое включает следующие подразделения: - отдел корреспондентских отношений; - валютный отдел; - кредитный отдел; - фондовый отдел. - Управление по работе с физическими лицами (руководство осуществляет Заместитель Президента по работе с физическими лицами): - операционные кассы вне кассового узла; - отдел пластиковых карт; - обменные пункты. - Экономическое Управление (Заместитель Президента по экономическим вопросам). - Управление автоматизации (Заместитель Президента по вопросам автоматизации): - отдел инноваций; - отдел автоматизации. - Служба внутреннего контроля (Заместитель Президента по внутреннему контролю). - Управление бухгалтерского учета и отчетности (руководство осуществляется Главным бухгалтером, заместителем Главного бухгалтера), которое включает: - отдел внутренних расчетов; - операционный отдел № 1; - операционный отдел № 2; - операционный отдел № 3. 2.2 Анализ финансового состояния ОАО «ИМПЭКСБАНК» Стабилизация экономической и политической ситуации в регионе, рост реальных доходов граждан, высокий уровень доверия клиентов к банку, подкрепленный взвешенной процентной политикой, учитывающей интересы различных социальных и возрастных групп, позволяют Челябинскому филиалу ОАО «ИМПЭКСБАНК» контролировать 70 % всех услуг, предоставляемых физическим лицам.

Причем по многим позициям филиал превосходит своих конкурентов, особенно по таким как: - более низкие проценты по кредитам; - обслуживание, как международных пластиковых карт, так и российских; - выпуск сберегательных сертификатов с большим процентом доходности; - большое разнообразие других услуг, оказываемых банком физическим лицам. Что касается вкладов в рублях и валюте, то хоть проценты по ним и выше, чем у конкурентов, но стабильность работы банка, качество работы и рост доходности ИМПЭКСБАНКа играет существенную роль при их привлечении.

Реклама – самый действенный инструмент в попытках организации модифицировать поведение покупателей, привлечь их внимание к его товарам, создать положительный образ самой организации, показать его общественную полезность. Банки в этом аспекте также не являются исключением.

Анализ рекламной деятельности банков г.

Ставрополя показал, что Ставропольский филиал ОАО «ИМПЭКСБАНК» использует наиболее разнообразные формы привлечения клиентов. При этом филиал постоянно заботится о максимальной информированности действующих и потенциальных клиентов. К числу рекламных мероприятий отделения можно отнести: - личные контакты – визит представителя филиала, переговоры, вручение буклетов; - ярмарки банковских услуг, посвященных знаменательным датам; - прямая почтовая рассылка, распространение печатных рекламных материалов (каталогов, проспектов, листовок, календарей); - рекламные щиты (баннеры), плакаты (различного рода изобразительные и текстовые послания, помещаемые в местах скопления людей, на вокзалах, автозаправочных станциях, вдоль шоссейных дорог, в деловых и коммерческих центрах города, бегущая строка в автомобильном городском транспорте); - пресса (газеты города и края, доступные всем слоям населения). Банковская прибыль важна для всех участников экономического процесса.

Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал.

Прибыль приносит выгоду вкладчикам, ибо благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная балансовая система.

Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли, в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль – основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам коммерческих банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

Полученная прибыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, прироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансового положения и ликвидность баланса, обеспечение соответствующего уровня дивидендов, развития и повышения качества банковских услуг.

Таблица 1 Анализ прибыли и рентабельности Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Прибыль составила 19,5 млн. рублей - выполнение плана на 88,5 % (недополучили 2,5 млн. руб.). Прибыль на одного работника составляет 104,38 тыс. рублей (по краю 108,6 тыс. руб.). Основными факторами, не позволившими достичь намеченного объема прибыли, стали: - превышение запланированной суммы расходов; - недополучение дохода от кредитования за счет снижения доходности по сравнению с запланированным уровнем; - невыполнение плана по комиссионным доходам. Общая рентабельность в 2007 году по сравнению с 2005 годом увеличилась в 2,8 раза.

Анализ структуры доходов и расходов следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или произведенных расходов.

Конечный финансовый результат – прибыль или убыток выявляется путем сравнения доходов и расходов, полученных банком за отчетный период. В доходной части выделяют три группы статей: - доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операции с клиентурой, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества.

Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка; - доходы от побочной деятельности, то есть сдача в аренду служебных и других помещений, машин, оборудования, оказании услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду «случайных»; - доходы, отраженные по ряду статей, «не заработанных» банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка. К ним относятся переоценки номинала ценных бумаг филиалов и предприятий, в капиталах которых участвует банк.

Расходная часть результативных счетов так же может быть определенным образом сгруппирована: - операционные расходы, к которым относятся проценты и комиссии, выплаченные по операциям по межбанковскому кредиту с клиентурой. Эти расходы по аналогии с доходами связаны с активностью банка; - расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амортизационные отчисления; - расходы, на покрытие риска в деятельности банка, к которым относятся превышение штрафов, уплаченных, над полученными, связанными с сомнительными и убыточными операциями.

Качественные изменения в структуре активов и пассивов филиала оказали прямое влияние на формирование доходов и расходов. Для этого построим таблицу состава, структуры и динамики доходов Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК» Как видно из таблицы 2, по итогам 2007 года было получено доходов в сумме 92 56 тыс. руб., что в 2,5 раза выше уровня 2005 года.

Первый и основной источник получения доходов - это доход от кредитных операций. Объем полученных доходов от кредитования юридических лиц и населения 2007 года в 7 раз превышает аналогичный показатель 2005 года. При этом в структуре доходов наибольший удельный вес занимают доходы от кредитования юридических лиц - 44,2 % в 2007 году, хотя еще в 2005 году их удельный вес составлял только 13,62 % в общей сумме доходов филиала . Увеличение доли самостоятельно размещенных ресурсов в 2007 году, повлекло за собой снижение удельного веса в работающих активах средств, размещенных на счете МФР, и, следовательно, сократило объем полученных «условных» доходов по сравнению с 2005 годом в 2 раза. То есть финансовый результат филиала стал в меньшей степени зависеть от полученных «условных» доходов.

Вместе процентные доходы филиала в 2007 году составили 65 29 тыс. руб., что в 2,8 раза больше, чем в 2005 году Доля непроцентных доходов составила 29,5 % в общей сумме доходов и увеличилась по сравнению с 2005 годом почти в 2 раза. В структуре непроцентных доходов филиала высокий удельный вес занимает сумма восстановленного дохода в связи с изменением резерва на возможные потери по ссудам (10,3 %). Также высока доля доходов от переоценки счетов в иностранной валюте. Они занимают в 2005 году 39,4 % в структуре доходов филиала и 11,6 % в структуре непроцентных доходов. В динамике наблюдается снижение доходов, полученных по государственным ценным бумагам. Они сократились на 30,3 % и занимают очень незначительную долю в структуре всех доходов филиала.

Рассмотрим также и расходы филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК». Как показывает таблица 3, расходы филиала в 2007 году составили 73 36 тыс. рублей, что в 2,2 раза выше расходов 2005 года.

Основной статьей расходов остается выплата процентов по вкладам и депозитам физических лиц, на долю которых приходится 29,5 % всех произведенных филиалом расходов, что в 1,5 выше, чем в 2005 году.

Расходы, уплаченные по счетам и депозитам юридических лиц, также увеличились, но их удельный вес в 2007году составляет 0,4 % против 0,25 % 2005 года.

Уплаченные проценты по депозитным и сберегательным сертификатам по сравнению с 2005 годом, увеличились в 23,1 раза и составили 240 тыс. руб в отчетном году. Рост данных расходов обусловлен возросшими объемами реализации данных видов ценных бумаг. Такой показатель, как уровень покрытия процентных расходов процентными доходами по филиалу составил 29,4 %. Уровень покрытия доходами от кредитования процентных расходов по счетам клиентов сложился на уровне 161,8 % Таким образом, положительный финансовый результат филиала обеспечен, прежде всего, процентной прибылью.

Процентные расходы филиала составили в 2007 году 30,3 % от всех расходов филиала или 22 21 тыс. руб., что на 61,6 % выше уровня 2005 года.

Данная тенденция является негативной для банка. В связи с этим предложения по привлечению депозитов населения и юридических лиц становятся наиболее актуальным.

Необходимо отметить, что наибольшее относительное увеличение составил рост процентов сертификатам (в 23,1 раза) и процентов по вкладам и депозитам физических лиц (в 3,7 раза). В абсолютном выражении наибольший рост расходов связан с расходами на оплату труда работникам филиала. Они возросли на 11375,6 тыс. руб. или в 3,5 раза. В 2005 году годовая заработная плата 1 работника составляла 30,2 тыс. руб., в 2007 году – 85,4 тыс. руб. В структуре непроцентных расходов произошли следующие изменения: - сократилась доля расходов по созданию резерва по возмещению потерь по ссудам, что обусловлено качественным сопровождением кредитных договоров, позволившим сократить удельный вес ссудной задолженности, относящейся к 3 группе риска.

Однако, если сравнить с 2005 годом, данный показатель увеличился в 2,4 раза; - увеличение расходов на оплату труда до 15 69 тыс. рублей в 2007 году превысило эту статью 2005 года в 3,5 раза.

Данный рост связан с увеличением заработной платы; - удельный вес расходов административно-хозяйственного назначения увеличился незначительно - на 1,41 %, но по сравнению с 2003 годом они выросли на 189 %. Сопоставляя структуру данных расходов, можно отметить следующее: существенно выросли расходы на охрану банка по договорам.

Рассмотрим также, как покрываются процентные и непроцентные расходы соответствующими видами расходов.

Данную тенденцию можно проследить по графику.

Процентные расходы полностью покрываются процентными доходами. При этом в 2005 году доходы превышали процентные расходы в 1,7 раза, а уже в 2007 году – в 2,94 раза, что является положительным моментом в деятельности филиала.

Основной причиной такого роста при сокращении процентных ставок по вкладам и депозитам явился рост количества вкладов населения и юридических лиц. Темп роста процентных доходов (на 180,8 %) превысил за анализируемый период темп роста процентных расходов (на 61,1 %). Рисунок 3 - Покрытие процентных расходов процентными доходами В то же время данные рисунка 3 отражают таблицы 2 и 3 и показывают, что покрытие непроцентных расходов непроцентными доходами составило в 2007 году 53 %. Низкое значение данного показателя связано с малыми объемами комиссионных доходов, так как они являются основным источником, обеспечивающим стабильный рост непроцентных доходов. Хотя по сравнению с 2005 годом комиссия и увеличилась в 3 раза, она составляет лишь 6,3 % в общей сумме доходов.

Наибольшую долю (74,5 %) в структуре комиссионных доходов, продолжают занимать доходы, полученные от обслуживания юридических лиц.

Сопоставляя структуру непроцентных расходов, можно отметить следующее: непроцентные расходы с 2005 года по 2007 год увеличились на 58,1 %. По сравнению с 2005 годом произошли существенные изменения. Так, покрытие непроцентных расходов непроцентными доходами составляло в 2005 году 68 %, т. е. по сравнению с 2005 годом наблюдается негативная тенденция. Рисунок 4 - Покрытие непроцентными доходами непроцентных расходов В целях обеспечения оптимального уровня внутренней стоимости банковских услуг, необходимо продолжить активно работать на рынке привлечения средств физических и юридических лиц в комплексе с рационализацией производимых расходов по осуществлению административно-хозяйственной деятельности, по оплате труда, эффективно работать на рынке активных операций.

Таблица 4 Динамика оборотов на клиентских счетах (тыс. руб.)

Таблица 5 Динамика остатков на клиентских счетах (тыс. руб.)

Установлена международная расчетная система SWIFT. Таким образом, можно сделать вывод: филиалу необходимо продолжить работу по развитию всего спектра банковских услуг, закрепить достигнутые результаты и обеспечить реализацию поставленных задач при использовании маркетинговых инструментов на рынке.

Особое внимание следует уделить расширению привлечения вкладов и депозитов от населения и корпоративных клиентов.

Поступившие ресурсы целесообразно использовать на увеличение выдаваемых кредитов юридическим и физическим лицам, так как процентные доходы по данному виду операций банка являются наиболее выгодными и рентабельными 2.3 Анализ структуры привлеченных средств ОАО «ИМПЭКСБАНК» Залогом успешной работ для банка , является, прежде всего, его ресурсная база.

Аккумулируя денежные капиталы, временно высвобождающиеся в процессе производства и обращения, а также свободные средства населения, коммерческие банки передают их в ссуду функционирующим предпринимателям. При этом следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения. Но есть определенный базовый «набор», без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким операциям относятся: - прием депозитов; - осуществление денежных платежей и расчетов; - выдача кредитов.

Систематическое выполнение указанных функций и создает тот фундамент, на котором держится работа банка. Но все же самым основными банковскими операциями, которые чаще всего выделяют, являются: - пассивные операции; - активные операции; - банковские услуги; - собственные операции банков.

Основная часть банковской прибыли приходится на активные и пассивные операции.

Сущность пассивных операций состоит в том, что они служат основой для мобилизации средств. В результате пассивных операций, суть которых сводится к получению ссуды, банки получают денежные средства, использующиеся для финансирования активных операций. В международной банковской практике операции по привлечению средств во вклады не зависимо от срока и целевого назначения называют депозитными операциями, а сам вклад – депозитом.

Депозит – (от латинского слова depositum – вещь, отданная на хранение) – это экономические отношения по поводу передачи средств клиента во временное пользование банка.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности, однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков в филиале ОАО «ИМПЭКСБАНК» различают депозиты: - - Как показывают данные таблицы 6, за 2007 год объем привлеченных ресурсов увеличился на 272 58 тыс. руб., или в 2,6 раза по сравнению с 2005 годом.

Традиционно основой привлеченных ресурсов являются средства физических лиц. Для открытия счета клиент представляет необходимые документы юридической службе банка, которая проверяет правильность оформления документов, оформляет договор банковского счета. За 2007 год объем привлеченных филиалом ресурсов от населения увеличился на 201143 тыс. руб. или в 2,6 раза. По состоянию на 01.01.2006 года общее выполнение суммарного бизнес-плана года по привлеченным ресурсам составило 112,7 %. Как показал анализ, 2005 год характеризовался существенным ростом активности на рынке банковских карт. На конец года количество действующих карт составило 2375 штук (рост за год в 1,5 раза). Планом мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости предусматривалось увеличение в 1,3 раза.

Остатки рублевых денежных средств на счетах банковских карт выросли за год в 4,3 раза.

Значительно выросло число международных карт. За год выпущено 130 штук.

Остатки возросли с 0,36 тыс. долл. США до 9,7 тыс. долл. США. Все это обеспечило увеличение доли средств, привлеченных на счета банковских карт, в общем объеме средств, привлеченных от физических лиц.

Анализ показывает, что на объемы привлечения рублевых средств населения все значительнее влияет работа с безналичными перечислениями. По сравнению с 2006 годом доля безналичных перечислений в обороте по приходу выросла на 3,4 пункта, достигнув 58,4 % по филиалу.

Структура безналичных перечислений в разрезе подразделений соответствует структуре остатка средств, привлеченных от населения, что показывает определяющее влияние безналичных перечислений на формирование ресурсной базы подразделений. В видовой структуре безналичных перечислений незначительно повысилась доля заработной платы – с 14 % до 14,6 % по филиалу. По операционной части доля заработной платы снизилась с 14,3 % до 12,4 % за счет большого объема безналичных перечислений. План по объему безналичной перечисленной заработной платы банком успешно выполнен – он был доведен в размере 37500 тыс. руб., выполнение составило 141,6 %. К сожалению, решающее влияние на выполнение плана оказал большой объем безналичной перечисляемой заработной платы без договоров с юридическими лицами; такие перечисления проводятся без взимания комиссии. Объем зарплаты, перечисленной без договоров, достиг 21687 тыс. руб. за год из 53118,3 тыс. руб. безналично перечисленной зарплаты, или 40,8 %. По договорам через филиал перечислено 31428,3 тыс. руб. зарплаты.

Наибольшую долю в структуре безналичных перечислений по-прежнему составляет пенсия – 59,3 %, хотя ее доля и снизилась по сравнению с уровнем 2006 года, когда она составляла 61,2 %. Объем перечисленной пенсии за 2007год достиг 194,8 млн. руб., что в 1,42 раза превышает объем пенсии, перечисленной за предыдущий год. В абсолютном выражении по филиалу количество пенсионеров увеличилось на 741 человек - с 8830 до 9571 человек.

Позитивное влияние на экономику банка в 2007 году оказало увеличение в 2007 году на 156,1 % по сравнению с 2005 годом средств юридических лиц, поскольку именно эти ресурсы являются наиболее дешевыми (средняя процентная ставка по ним составляет 0,4%).Среднедневные остатки на счетах юридических лиц в 2007 году в 2,2 раза превышают аналогичный показатель 2005 года. По-прежнему сохраняется лидирующее положение банка на рынке корпоративных клиентов. На текущий момент в банке сконцентрировано 83 % от общего остатка средств юридических лиц. За 2007 год банком открыто более 96 расчетных счетов. Но вместе с тем, ряд клиентов, имеющие счета в банке, продолжают осуществлять расчеты через отделения банков-конкурентов, поэтому одна из основных задач в работе с юридическими лицами – работа с этой категорией клиентов по переводу финансовых потоков в филиал.

Анализ работы филиала с ценными бумагами показывает, что за три года достигнуты значительные результаты по наращиванию ресурсной базы с помощью данных инструментов.

Средний процент изменения к 2007году по ценным бумагам составляет 30 раз. Столь сильный рост вызван развитием вексельной программы.

Основными приобретателями векселей в 2007 году были юридические лица: 445 векселей на сумму 19 53 тыс. рублей.

Предприятия, влиявшие на формирование вексельных остатков, условно можно разделить на три группы: - предприятия различных отраслей деятельности, приобретавшие векселя для получения наличных денежных средств (70 %); - покупка векселей для расчетов с юридическими лицами, районными филиалами ГУП (16 %); - сельхозтоваропроизводители, оформившие вексельные кредиты в филиале (14 %). Физическими лицами вексель был использован в качестве транспортировки крупных денежных сумм. Что касается других инструментов формирования ресурсной базы, то, прежде всего, необходимо отметить рост объемов размещения банковских сертификатов: депозитных - для юридических лиц и сберегательных - для физических лиц. Объем привлеченных средств по этим инструментам привлечения достиг 3,8 млн. руб. За 2007 год увеличено число совершенных операций с депозитными сертификатами, было выдано 9 штук на сумму 4281,9 тыс. руб.

Успешно привлекались средства физических лиц в сберегательные сертификаты.

Основными приобретателями были клиенты, принадлежащие к экономически активному населению (около 67 %). Низкая доля пенсионеров обусловлена высокими процентными ставками по вкладам, ориентированных на данную категорию клиентов. 2.4 Анализ ссудных операций банка При проведении анализа кредитных вложений банка изучаются цели, объем и направление использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления. При анализе кредитных операций используются формы финансовой отчетности банка, такие, как: балансы кредитной организации; годовой отчет; банковская отчетность, а именно сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения и другие. В ходе анализа ссудных операций определяют удельный вес каждого вида ссуд в общем объеме кредитов. Для анализа кредитных вложений и оценки эффективности использования собственных средств банка может служить коэффициент эффективности (Кэф.с.с.), который определяется как отношение величины собственных средств-нетто к сумме кредитных вложений. Этот коэффициент характеризует степень участия собственных средств банка в качестве источника кредитных вложений, т.е. показывает, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений. Чем ближе значение этого коэффициента к единице, тем выше степень покрытия кредитных вложений собственными источниками, а значит, тем ниже плата за привлеченные ресурсы. Кроме того этот коэффициент определяет степень покрытия собственными средствами возможных убытков в случае банкротства заемщиков.

Взаимоувязка актива и пассива баланса видна при расчете эффективности использования коммерческим банком привлеченных средств как отношения привлеченных ресурсов к общей сумме кредитных вложений.

Значение данного показателя свыше 100% связано с опережающими темпами формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций. Это свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источника других активных операций, в том числе и для покрытия собственных затрат банка, что естественно не может быть охарактеризовано положительно.

Таблица 7 Расчет эффективности использования привлеченных средств (тыс.руб.)

Удельный вес непроцентных вложений банка, таких как денежные средства и счета в ЦБ РФ, средства в кредитных организациях невелик: он составил 39,1% (п.1 + п.3) на начало 2006 года и 33,2% на начало 2007 года и имел тенденцию к снижению. Это можно расценивать как положительный фактор, влияющий на повышение доли «работающих» активов, но в то же время это может отрицательно сказаться на показателях ликвидности баланса.

Таблица 9 Динамика финансовых показателей (тыс. руб.)

Сохраняются стабильно высокие темпы роста валюты баланса, собственных средств, доходов и прибыли Банка.

Основным фактором, влияющим на позитивную динамику развития, является последовательная политика менеджмента, направленная на поддержание основного конкурентного преимущества – высокого уровня предоставляемых услуг, а также взвешенный подход к оценке перспектив развития и рисков.

Таблица 10 Соотношение основных финансовых показателей ОАО «ИМПЭКСБАНК»

Основополагающим принципом деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК» остается неукоснительное соблюдение банковского законодательства и нормативов Банка России. В отчетном году Банк своевременно и в полном объеме предоставлял отчетность, а также выполнял все нормативы, установленные для банков. Далее рассмотрим динамику роста собственных средств банка.

Активы в 2006 году выросли с 54 млрд до 63 млрд 365 млн рублей, собственный капитал составил 6 млрд 317,7 млн. Банк уверенно входит в тридцатку крупнейших российских кредитных организаций по величине активов и занимает ведущие места по розничному кредитованию, кредитованию малого бизнеса и по объему привлеченных вкладов.

Прошедший год стал годом продолжения глобальной реализации стратегии банка на развитие в регионах с акцентом на розничное обслуживание и кредитование малого бизнеса.

Показатель достаточности капитала Банка на 1 января 2007г. составил 13,5%, что превышает норматив Банка России (11%). Таким образом, банк имел и имеет достаточный собственный капитал для обеспечения выполнения своих обязательств и ресурс по дополнительному привлечению средств и наращиванию активных операций.

Динамика роста валюты баланса свидетельствует об интенсивном развитии Банка. Рост обеспечивается в основном за счет увеличения клиентской базы Банка. Одной из ключевых задач на 2006 год руководство Банка определило увеличение Собственного капитала. В целях контроля за состоянием ликвидности банка, то есть его способности обеспечить своевременное и полное выполнение своих денежных и иных обязательств, вытекающих из сделок с использованием финансовых инструментов, устанавливаются нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной ликвидности, которые регулируют (ограничивают) риски потери банком ликвидности и определяются как отношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов, других факторов.

Рассмотрим соблюдение обязательных экономических нормативов деятельности банка по Инструкции № 110-И на начало 2006-2007 года.

Таблица 11 Выполнение экономических нормативов (%)

Наблюдается рост нормативов ликвидности, и норматива соотношения ликвидных и суммарных активов Банка. Его значение увеличилось до 60,575% в начале 2007 года, а в начале 2006 года было 50,030%. Увеличение норматива Н5 расценивается как положительный фактор с позиции поддержания необходимого уровня ликвидности баланса, достигается это за счет увеличения общей суммы активов, а следовательно, суммы доходных активов.

Повышение значения нормативов Н 2 , Н 3 , расценивается как позитивное явление в деятельности банка с точки зрения поддержания необходимого уровня ликвидности его баланса (Н 3 ); фактические значения коэффициента мгновенной ликвидности на 01.01.2006 г.(103.703%) и на 01.01.2007 г.(130.360%) выше минимально допустимого значения норматива Н 2 , установленного в размере 20% - это характеризует деятельность банка с положительной стороны, т.к. свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи как по текущим, так и предстоящим в ближайшее время операциям.

Повышение коэффициента долгосрочной ликвидности Н 4 (с 7,032 до 24,927%) следует расценивать как негативный фактор, сокращающий источники покрытия выданных банком долгосрочных кредитов, гарантий и поручительств.

Увеличение норматива Н 1 является положительным результатом для банка, т.к. у него может достаточно собственных средств для выполнения своих обязательств.

Произошел спад в 01.01.2006 года по сравнению с 01.01.2007 годом коэффициента Н 6 на 4,815%, значительное повышение коэффициента Н 7 в начале 2007 года на 74,037% (с 299,290 до 373,327%) – показывает, что выданы кредиты с максимальным размером риска, Н 10.1 в начале 2007 году повысились на 0,154%. На неизменном уровне остаются нормативы Н 9.1 , Н 12 , Н 12.1 . У остальных нормативов также наблюдается рост их значений. На изменение показателей могут повлиять факторы, такие как внешние, касающиеся экономической ситуации в регионе, стране (конъюнктура рынка, колебания деловой активности), так и внутренние. ГЛАВА 3. ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ССУДНЫХ И ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 3.1 Предложения по улучшению эффективности кредитных операций и минимизации кредитных рисков В условиях нарастания конкуренции в области кредитования корпоративных клиентов, все более популярным становится потребительское кредитование. Тем самым нужно стремиться к выходу на рынок с предложениями легкодоступных потребительских кредитов.

Однако есть несколько причин, ограничивающих возможности использования в России скоринговых моделей. Во-первых, в отличие от западных стран практически отсутствуют кредитные бюро, где банки могли бы получить информацию о кредитной истории заемщика.

Вторая причина, которая ограничивает возможности внедрения таких моделей состоит в том, что не накоплена статистическая база для эффективной настройки и коррекции моделей.

Выходя на рынок потребительского кредитования банки могут столкнуться с проблемой недополучения полной информации о кредитной истории заемщика, т.е. как показывает мировая практика, для построения нормальной скоринговой модели необходим статистический анализ не менее 10 тысяч кредитов в течение года. В то же время при малейшем изменении конъюнктуры как в части реальных доходов населения, так и просто экономических ожиданий, невозвраты легко доступных кредитов могут приобрести лавинообразный характер.

Учитывая, что риски принимает все большее количество банков, нельзя исключить, что следующий масштабный банковский кризис может быть кризисом невозврата потребительских кредитов. Для банка выгодно внедрение потребительского кредитования. Во-первых, так как это приводит к увеличению числа клиентов, а во-вторых, способствует увеличению ресурсной базы банка, за счет получения дополнительного дохода.

Например.

Предлагается процентную ставку по кредиту установить как среднее между ставками на банковском рынке – в размере 17%. Кредиты выдавать на срок от 1 года до 5 лет. При этом чтобы можно было кредитовать на более длительное время, нужно располагать долгосрочными привлеченными ресурсами. В нашем банке основную часть привлеченных средств занимают средства клиентов, это в основном депозиты до востребования, но также имеются и от 1 года до 3 лет.

Особое внимание нужно уделять на создание программы экспресс – кредитования населения на покупку товаров длительного пользования и оказания услуг в магазинах – клиентах банков.

Успешное развитие региональной экономики, проводимой в движение инвестициями, и конкурентоспособной за счет высокого качества товаров и услуг, - это реальный путь выведения на качественно новый этап развития экономики России. Целью кредитного анализа является максимально точная оценка степени риска конкретной ссуды. При такой взвешенной и действительно комплексной оценке изъятие на резервирование части суммы кредита дает в результате реальную стоимость данного актива.

Оценка кредитного риска - процесс, как правило, предусматривающий собой оценку объективных факторов, основывающихся на финансовой отчетности заемщика и субъективных – основывающихся на знании банком организации деятельности заемщика, его репутации в деловом мире, порядочности и т.д.

Показатели платежеспособности и кредитоспособности рассчитывается в ОАО «ИМПЭКСБАНК» математическим путем и при планируемом переходе на Международные Стандарты Финансовой Отчетности (МСФО) произойдут существенные изменения в оценке показателей финансового состояния заемщика, но это - «планы на будущее», а на данный момент анализ показателей хозяйственно-финансовой деятельности успешно функционирует.

Субъективные факторы зачастую играют большую роль при оценке заемщика, и большинство Российских банков уделяет им первостепенное значение.

Предложения, описанные в данной главе, имеют большее отношение к субъективным факторам: - страхование кредитных рисков; Одним из главных приоритетных направлений в области минимизации кредитных рисков является страхование. Ведь страхование, как экономическая категория возникла с возникновением риска. На данном этапе страхование при выдаче кредита играет немаловажную роль: застраховать можно: - залог; - риск не возврата кредита. Такая система была распространена в России до 1998 г ., но резкое возрастание рисков не возврата кредитов заставило страховые компании отказаться от этого направления страховой деятельности. В данных случаях при страховании залога объектом страхования является движимое и недвижимое имущество заемщика, передаваемое банку в залог, а риск, подлежащий страхованию, характеризуется как убыток от повреждения или утраты (гибели, пропажи, уничтожения) имущества, наступившие в результате. При страховании риска не возврата кредита объектом страхования выступает либо жизнь и трудоспособность кредитополучателя, либо случай вынужденного перерыва в его предпринимательской деятельности. Во всех страховых случаях выгодоприобретателем является Банк, а страхователем - Заемщик. На практике ОАО «ИМПЭКСБАНК» использует только страхование залога, в то время как крупнейшие банки России, такие как СитиБанк и банк «Русский стандарт» уже практикуют страхование не возврата кредитов.

Вместе с тем в терминологии страхования еще не существует такого понятия как - риск умышленного не возврата кредита, т.е. заблаговременное решение заемщика, направленное на получение кредита и отсутствие возможности для его погашения Второй аспект: методология оценки.

Невозможно математически рассчитать порядочность заемщика, или его реальные дальнейшие действия, что значительно повышает страховой тариф, и как следствие - увеличивает общую стоимость кредита для заемщика. Таким образом, подводя итоги вышесказанному можно сделать вывод, что данное предложение является рентабельным, лишь при создании конкретной программы по анализу, действий заемщика, при получении кредита (со стороны страховой компании), и при финансовом вознаграждении банком страховой компании в определенном процентном эквиваленте при погашении кредита и процентов по нему.

Диверсификация рисков.

Необходимо оценить уровень диверсификации банковских вложений в региональном аспекте, так как высокий уровень однотипных вложений также повышает уровень кредитных рисков.

Неблагоприятная ситуация в регионе или нарастание экономических проблем в одной из отраслей может привести к серьезным проблемам банк, не имеющий альтернативных вложений.

Например, в процессе привлечения средств на депозитные вклады ориентироваться не только на крупные депозиты фирм, но и небольшие вклады многочисленных физических лиц. Это будет разумная и оправданная диверсификация, поскольку защитит банк от внезапного изъятия большой массы вкладов. С другой стороны, при определении банком своей кредитной политики в расчет принимаются не только запросы крупных, высоко-прибыльных фирм, но и малого бизнеса и частных лиц. Это снижает банковский кредитный риск, так как страхует от не возврата значительных денежных сумм. Таким образом, кредитная политика должна включать в себя план по размещению кредитных ресурсов банка, а также методологию, согласно которой кредитный портфель должен управляться, т.е. определять, каким образом кредиты возникают, обслуживаются, контролируются и возвращаются.

Анализируя отчетные данные банка можно сделать вывод о том, что эта часть прибыли, не израсходованная на другие цели, а существующая в виде резерва на возможные потери по ссудам, весьма значительна, а у многих банков вовсе не часть, а сумма, в несколько раз превышающая балансовую прибыль банка. Тем самым размер отчислений в резерв влияет на оценочные показатели деятельности банка. Наши банки не учитывают вероятность наступления потерь, а, как известно, и безнадежные ссуды иногда возвращаются.

Суждение об уровне риска основывается, прежде всего, на оценке обеспеченности ссуды и не лишено изъянов. В связи с этим необходимо переосмыслить концепцию формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Естественно, что банки стремятся выдавать стандартные ссуды с целью снижения кредитных рисков в оценке органов банковского надзора. Такое, по существу, административное управление кредитными рисками со стороны органов банковского надзора, сопряженное со значительными затратами (ежемесячное регулирование задолженности по кредитам), может стать тормозом в совершенствовании новых методов оценки и страхования кредитных рисков. Так как банки резервируют определенную часть суммы кредита без каких-либо веских оснований, а именно выше фактического уровня кредитного риска, то они будут лишаться части прибыли, которую могли бы направить на увеличение капитала – постоянного источника покрытия потерь банка. И можно сказать, что проблема увеличения капитала свойственна нашему банку, который в основном работает с мелкими заемщиками. В опубликованном проекте Положения Банк России содержится целый ряд новых подходов при формировании данного резерва.

Наиболее важным является переход от критерия «обеспеченность ссуды» к критерию «финансовое состояние предприятия» для оценки величины кредитного риска. При оценке величины кредитного риска (группы) – «обслуживание долга заемщика» не может быть определяющим, так как своевременность погашения кредита и процентов зависит от финансового состояния предприятия, т.е. является производным критерием от основного.

Известно, что отсутствие просрочки по кредиту или процентам при ухудшающемся финансовом состоянии предприятия лишь помогает скрыть на некоторое время состояние дефолта и осложняет работу банка по управлению риском. 3.2 Разработка мероприятий, направленных на привлечение денежных средств Внедрение инноваций всегда связывается с потребностями рынка.

Финансист банка определяет, какие виды новых банковских продуктов, иных товаров должны обеспечить нужную долю рынка, какие продукты требуют модернизации с тем, чтобы была обеспечена сбалансированность краткосрочных и долгосрочных программ. Иными словами он выявляет, как добиться оптимального в конкретных условиях варианта инвестиций, чтобы обеспечить рост прибыли, увеличение собственной доли рынка, повышение отдачи от используемого капитала. В настоящее время в программах инноваций российских банков приоритетными являются внедрение новых банковских продуктов, освоение новых сегментов рынка, повышение рентабельности деятельности банка в целом и каждого филиала в отдельности, оптимальное использование имеющихся материальных и человеческих ресурсов.

Постоянные нововведения – главный фактор преуспевания на рынке любого банка. В настоящее время быстро сокращается жизненный цикл услуги, резко обостряется конкуренция, повышаются требования потребителя к банковской продукции. Чтобы выжить в такой обстановке банк вынужден непрерывно улучшать и преобразовывать свои продукты, совершенствовать производственные и управленческие процессы. Сфера инноваций для российских банков чрезвычайно обширна. В ее рамках на сегодня наиболее актуальны следующие сферы: программное и компьютерное обеспечение, телекоммуникации, решение проблемы удаленного доступа, информационная безопасность, универсализация услуг, выполнение банками новых функций. Банку необходимо не только четко и быстро реагировать на новые тенденции, но также воздействовать на клиентуру для быстрой реакции на его нововведения. В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее значение. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.

Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высоко-конкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Оценив работу ОАО «ИМПЭКСБАНК», мы увидели его сильные и слабые стороны. Банк занимает лидирующее положение на рынке привлеченных средств от населения, но значительное их количество остается неохваченным, а это около 5 тыс. счетов. Так как существенную долю в формировании ресурсной базы филиала занимают рублевые вклады физических лиц, мы предлагаем ввести два новых вида вкладов: «ИМПЭКСБАНК «Доступный - Плюс»» и «ИМПЭКСБАНК «Выигрышный - Плюс». Предлагаемый нами вклад «ИМПЭКСБАНК «Доступный - Плюс»» призван исправить все эти недостатки. Он выгоден как банку, так и вкладчикам. Для наглядного показания данных по вкладу, составим таблицу.

Таблица 12

Убирают и необходимость внимательно следить за процессом начисления. Банк, в свою очередь, имеет возможность привлечь дополнительные ресурсы, увеличить доходы, прибыль и рентабельность, еще больше упрочить свои позиции на рынке банковских услуг, поднять свой имидж.

Изучив условия рублевых вкладов конкурентов, мы пришли к выводу, что с помощью данного вклада, филиал сумеет привлечь около 0,5 % или 1000 дополнительных счетов. Также уже существующие клиенты перейдут на данный вклад из-за более выгодных условий.

Данный вклад будет способствовать увеличению срока хранения денежных средств.

Максимальная процентная ставка по вкладу (9,7 %) в данный момент выплачивается лишь пенсионерам, другим она просто недоступна. Но минимальный срок хранения денежных средств с такой ставкой – 2 года, а это выгодно уже банку.

Денежные средства вносятся на вклад как наличными деньгами, так и безналичным путем и зависят от процентной ставки по вкладу на день внесения . Также возможна выплата процентов, что выгодно вкладчикам с низким уровнем дохода, но минимальная сумма дополнительного взноса с увеличением процентной ставки растет, а это способствует большему привлечению денежных средств в филиал.

Выгода вкладчика еще и в том, что, внеся денежные средства, например, на 1 месяц и 1 день и пожелав оставить их на более долгий срок, не надо заключать новый договор, он автоматически пролонгируется и выплата процентов производится по более высокой процентной ставке. Если вклад, например, был востребован раньше 6 месяцев, то проценты выплачиваются не по ставке вклада «до востребования», а по ставке 3 %, и, таким образом, вкладчик ничего не теряет.

Денежные средства, внесенные во вклад, вместе с процентами, начисленными в соответствии с условиями вклада, возвращаются банком по первому требованию вкладчика.

Вкладчик имеет право совершать по вкладу приходные и расходные операции, распоряжаться вкладом как лично, так и через представителя, завещать вклад любому лицу.

Остаток вклада после совершения операции должен составлять не менее 300 руб. При исчислении процентов количество дней в году соответствует календарному.

Выплата дохода производится по истечении каждого трехмесячного периода, исчисляемого с даты открытия счета по вкладу, а также по окончании срока вклада.

Невостребованные в эти сроки проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. Если в течение неполного срока по вкладу было произведено «причисление» процентов, разница между причисленной и подлежащей выплате в связи с досрочным востребованием вклада суммой процентов возмещается из сумм, причитающихся вкладчику. За время хранения вклада по истечении последнего пролонгированного срока доход исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования. Банку данный вид вклада выгоден тем, что средние процентные ставки по нему ниже, чем у существующих.

Например: на 1 месяц и 1 день, ниже, чем 4 % нет; на 3 месяца и 1 день, ниже, чем 5 % нет; на 6 месяцев, ниже, чем 7 % нет. Таким образом, данные условия как бы подталкивают вкладчика оставить денежные средства на более долгий срок, что сулит ему повышенный процент. Банк уступает в минимальной сумме первоначального взноса, неснижаемом остатке и частичной выдаче со вклада, но выигрывает за счет процентной ставки, доводя данный вклад до категории «длинного». Если вкладчик желает получить часть вклада, превышающую сумму процентов, счет по вкладу закрывается. В качестве нового, эксклюзивного продукта для физических лиц предлагается банку внедрить вклад «ИМПЭКСБАНК «Выигрышный - Плюс». Данный вклад имеет срок хранения 1 год и может пролонгироваться, течение очередного срока начинается со дня, следующего за датой окончания предыдущего срока.

Процентная ставка по нему достаточно низкая – 4,5 % и не подлежит изменению в течение всего срока хранения.

Дополнительные взносы во вклад принимаются как наличными деньгами, так и безналичным путем в суммах не менее 1000 руб. каждый.

Периодичность внесения дополнительных взносов не ограничивается.

Денежные средства вносятся во вклад как наличными деньгами, так и безналичным путем и зависят от процентной ставки по вкладу на день внесения . Денежные средства, внесенные во вклад, вместе с процентами, начисленными в соответствии с условиями вклада, возвращаются банком по первому требованию вкладчика.

Таблица 13 Условия открытия вклада «ИМПЭКСБАНК «Выигрышный - Плюс»

Проценты к сумме вклада причисляются по окончании срока вклада, также не производится частичная выдача.

Пролонгация производится на условиях и под процентную ставку, действующие в банке по данному виду вкладов на день, следующий за датой окончания предыдущего срока.

Проценты за очередной срок начисляются на сумму вклада вместе с доходом, исчисленным за предыдущий срок. В течение пролонгированного срока процентная ставка также не изменяется.

Пролонгация договора прекращается после принятия банком решения о прекращении открытия новых счетов по данному виду вкладов. За время хранения вклада по истечении последнего пролонгированного срока доход исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования. В случае востребования вкладчиком суммы вклада до истечения основного или пролонгированного срока, доход за неполный срок исчисляется исходя из процентной ставки, установленной банком по вкладам до востребования. Если вкладчик пожелает получить часть вклада, счет по вкладу закрывается.

Розыгрыш проводится в конце года, а приз выдается по истечении срока хранения вклада.

Например, вклад был открыт 1 апреля 2007 года, розыгрыш проводился 15 декабря 2007 года, приз будет выдан 1 апреля 2008 года.

Выплата дополнительной суммы процентов на первоначальную сумму вклада производится в случае выигрыша и, в соответствии с Положением о лотереи.

Лотерея проводится на безвозмездной основе один раз в год.

Участие в лотерее оформляется при открытии банковского счета.

Играют все счета, открытые до даты проведения розыгрыша.

Розыгрыш проводится по лицевым счетам сберегательных книжек клиентов вклада «Выигрышный». Выплата выигрыша проводится при соблюдении всех условий хранения вклада, при его возврате вместе с процентами. При пролонгировании вклада сумма выигрыша по желанию вкладчика может быть прибавлена к сумме вклада.

Сообщения о правилах участия в лотереи и результатах розыгрыша, размещаются банком на специальных стендах, расположенных в помещениях филиалов и внутренних структурных подразделений, осуществляющих операции по вкладам населения, а также в средствах массовой информации.

Призовой фонд лотереи представляет собой дополнительный процент к первоначально вносимой вкладчиком суммы вклада. Виды призов, предоставляемых физическим лицам: а) один приз, равный 10 % от первоначальной суммы вклада; б) три приза, равные 5 % от первоначальной суммы вклада; в) пять призов, равные 3 % от первоначальной суммы вклада.

Данный вид вклада выгоден для вкладчика тем, что он имеет возможность получить не 4,5 % годовых, а 7,5 %, 9,5 % и 14,5 % соответственно. Банк, в свою очередь, имеет возможность привлечь не дорогие денежные средства на длительный срок пользования.

Проведенный анализ показал, что на объемы рублевых средств населения все сильнее влияет работа с безналичными перечислениями. В видовой структуре безналичных перечислений доля заработной платы незначитольна, реализация «зарплатных» проектов проходит с затруднениями.

Обратив на это внимание, мы отметили и тот факт, что кредитный портфель филиала представлен 5825 договорами физических лиц. Наше предложение сводится к тому, чтобы объединить два этих обстоятельства.

Таблица 14 Условия открытия вклада «ИМПЭКСБАНК «Зарплатный-Плюс»

Клиенту эти условия также выгодны потому, что пропадает необходимость следить за сроками погашения (за него это делает банк), также он получает льготы в процентах по кредиту и скидки по пластиковой карте. Банк, в свою очередь, привлекая дополнительные денежные средства, может еще более расширить свой кредитный портфель, а также снижает риск невозврата кредита, так как имеет возможность списать его со вклада.

Льготные условия кредитования можно применять как к населению, перечисляющему заработную плату, так и к пенсионерам, что также будет способствовать расширению ресурсной базы банка.

Выживаемость банка непосредственно связана с наличием у него конкурентных преимуществ.

Повышение квалификации банковских работников, занятых в сфере общественных связей, информации и рекламы, а также совершенствование работы с клиентами имеет немаловажное значение в повышении имиджа и репутации банка и может привести к стимулированию дополнительных вкладов от населения. Банк ведет активную работу с вкладчиками, но проводит недостаточную политику по привлечению дополнительных средств. В целях привлечения ресурсов для своей деятельности, филиалу необходимо разработать стратегию депоиитной политики, исходя из целей и задач банка, закрепленных в уставе, получение максимальной прибыли и сохранение банковской ликвидности.

Банком приобретено новое программное обеспечение для совершения депозитных операций. Таким образом, большое число задач, особенно связанных с документооборотом требований специальных знаний сегодня решается практически автоматически, что дает возможность сотрудникам банка сосредоточиться на решении своих профессиональных задач.

Приоритетными направлениями дельнейшего развития филиала должны стать: удешевление ресурсной базы; повышение эффективности работающих активов; наращивание объемов комиссионных доходов; снижение объемов неработающих активов и повышение коэффициента использования привлеченных ресурсов.

Снижение стоимости ресурсов видится возможным произвести за счет: - увеличения доли вкладов «до востребования» и валютных вкладов в привлеченных средствах населения; - увеличения доли безналичных перечислений заработной платы и пенсий; - увеличения доли корпоративных клиентов в общем остатке привлеченных ресурсов на основе индивидуальных схем обслуживания; - внедрения предложенных в работе мероприятий.

Значительный прирост ресурсной базы можно произвести за счет привлечения свободных денежных средств населения в долговые обязательства и банковские сертификаты.

Весьма ощутимый доход филиалу сможет принести развитие карточного бизнеса. В этом направлении необходимо дальнейшее внедрение зарплатных проектов с использованием схемы льготного кредитования, работа с пенсионерами по переводу их на выплату пенсии с использованием карт, наращивание комиссионных доходов путем реализации зарплатных проектов исключительно на платной основе, развитие консультационных услуг, выдачи личных карт; проведение рекламных компаний; расширение сети обслуживания карт путем установки новых терминалов. Также необходимо активизировать работу по увеличению комиссионных доходов, тем более что существуют резервы по их наращиванию. В филиале должно быть уделено особое внимание работе со значимыми клиентами. В этой области необходимо: увеличить остатки на клиентских счетах; использовать начисление платы на расчетных, текущих счетах юридических лиц-клиентов как средство аккумулирования ресурсов; проводить совещания, анкетирование, опрос клиентов с целью выявления потребностей и запросов по совершенствованию банковских услуг и продуктов; расширить внедрение электронной системы «Клиент-Банк»; для привлечения ресурсов клиентов использовать и размещать рекламу банковских продуктов. Все еще недостаточно развитым остается брокерское обслуживание клиентов отделения на ММВБ. Это связано с опасениями клиентов относительно данного вида услуг, отсутствием рекламных сообщений в общероссийских и краевых СМИ, недостаточным уровнем информационного обеспечения специалистов для своевременных и достаточных консультаций клиентов. Таким образом, можно утверждать, что основным направлением стратегической политики Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК» должно стать развитие банковских продуктов и услуг, что позволит ему стабильно развиваться, сохраняя и приумножая свою экономическую мощь, а также усилит его влияние на экономику города. 3.3 Оценка влияния предлагаемых мероприятий на финансовый результат филиала Для внедрения предлагаемых нами мероприятий, необходимо провести расчет их влияния на финансовый результат деятельности Челябинского филиала ОАО «ИМПЭКСБАНК». При расчете можно воспользоваться упрощенной методикой, так как экономический эффект возможно выявить лишь для отдельно взятого филиала, а не для всей системы ОАО «ИМПЭКСБАНКа», так как для этого необходимо иметь результаты его финансово-экономической деятельности. При анализе рынка была выявлена возможность дополнительно привлечь на обслуживание около 1000 дополнительных счетов со средним размером вклада 1200 руб. Таким образом, сумма привлечения в год составит: Сумма привлечения = Число счетов Средний размер вклада (3.3.1) 1000 1200 = 1200000 руб.

Средняя процентная ставка по данному вкладу составляет 5,3 % годовых, это позволяет найти сумму расходов: Сумма расходов = Сумма привлечения Средняя процентная ставка (3.3.2) 1200000 5,3 % = 63600 руб. С поправкой на сумму расходов получим чистую сумму привлеченных средств: Чистая сумма привлечения = Сумма привлечения – Сумма расходов (3.3.3) 1200000 – 63600 = 1136400 руб., что в общей сумме привлеченных ресурсов филиала по состоянию на 2008 год составит: 1136400 : 447619300 100 = 0,25 %. В 2008 году средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 17 %, поэтому найдем доход на чистую сумму привлечения: Доход = Чистая сумма привлечения Средняя процентная ставка по размещенным ресурсам (3.3.4) 1136400 17 % = 193188 руб., что в процентном выражении от общей суммы дохода 2008 года составит: 193188 : 92756520 100 = 0,2 %. Общий доход будет равен: Общий доход = Доход 2005 года + Доход от привлечения (3.3.5) 92756520+193188 = 92949708 руб. Общий расход составит: Общий расход = Расход 2005 года + Расход от привлечения (3.3.6) 73236436+63600 = 73300036 руб. Таким образом, с учетом привлечения дополнительных средств общая сумма прибыли в 2008 году может составить: Прибыль = Доход – Расход (3.3.7) 92949708-73300036 = 19649672 руб.

Дополнительный доход увеличивает сумму прибыли 2007 года на 0,99 %: 193188 : 19520084 100 = 0,99 %. Общая рентабельность по филиалу составит: Рентабельность = Прибыль : Расходы 100 (3.3.8) 19649672 : 73300036 100 = 26,81 %. Таким образом, увеличение рентабельности по филиалу составит: 26,81 % - 26,65 % = 0,16 %. Так как кредитный портфель филиала составляет 5825 договоров физических лиц, а средняя величина вклада равна 1200 руб., рассчитаем экономический эффект от предлагаемых мероприятий. Сумма привлечения в год составит: Сумма привлечения = Число счетов Средний размер вклада 5825 1200 = 6990000 руб.

Средняя процентная ставка по данному вкладу составляет 1 % годовых, льгота по кредиту также равна 1 %, что позволяет найти сумму выплат: Сумма расходов = Сумма привлечения Средняя процентная ставка 6990000 2% = 139800 руб. С поправкой на сумму расходов получим чистую сумму привлеченных средств: Чистая сумма привлечения = Сумма привлечения – Сумма расходов 6990000 – 139800 = 6850200 руб., что в общей сумме привлеченных ресурсов филиала по состоянию на 2008 год составит: 6850200 : 447619300 100 = 1,53 %. В 2008 году средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 17 %, что позволяет найти доход на чистую сумму привлечения: Доход = Чистая сумма привлечения Средняя процентная ставка по размещенным ресурсам 6850200 17 % = 1164534 руб., что в процентном выражении от общей суммы дохода 2008 года составит: 1164534 : 92756520 100 = 1,25 %. Общий доход будет равен: Общий доход = Доход 2005 года + Доход от привлечения 92756520+1164534 = 93921054 руб. Общий расход составит: Общий расход = Расход 2005 года + Расход от привлечения 73236436 +139800 = 73376236 руб. Таким образом, с учетом привлечения дополнительных средств общая сумма прибыли в 2008 году могла бы составить: Прибыль = Доход - Расход 93921054-73376236 = 20544818 руб.

Дополнительный доход увеличивает сумму прибыли 2007 года на: 1164534 : 19520084 100 = 5,96 %. Общая рентабельность по филиалу составит: Рентабельность = Прибыль : Расходы 100 20544818 : /73376236 100 = 28 %. Таким образом, увеличение рентабельности по филиалу составит: 28 % - 26,65 % = 1,35 %. При анализе рынка, была выявлена также возможность дополнительно привлечь на обслуживание около 1000 дополнительных счетов со средним размером вклада 1200 руб. Таким образом, сумма привлечения в год составит: Сумма привлечения = Число счетов Средний размер вклада 1000 1200 = 1200000 руб.

Средняя процентная ставка по данному вкладу составляет 4,5 % годовых, сумма выплат, следовательно, составит: Сумма расходов = Сумма привлечения Средняя процентная ставка 1200000 4,5 % = 54000 руб. С учетом суммы расходов получим чистую сумму привлеченных средств: Чистая сумма привлечения = Сумма привлечения – Сумма расходов 1200000 – 54000 = 1146000 руб., что в общей сумме привлеченных ресурсов филиала по состоянию на 2007 год составит: 1146000 : 447619300 100 = 0,26 %. В 2007 году средняя процентная ставка по размещенным ресурсам составила 17 %, что позволяет найти доход на чистую сумму привлечения: Доход = Чистая сумма привлечения Средняя процентная ставка по размещенным ресурсам 1146000 17 % = 194820 руб., что в процентном выражении от общей суммы дохода 2008 года составит: 194820 : 92756520 100 = 0,21 %. Общий доход будет равен: 92756520+194820 = 92951340 руб. Общий расход составит: 73236436+54000 = 73290436 руб. Таким образом, с учетом привлечения дополнительных средств общая сумма прибыли в 2008 году могла бы составить: 92951340-73290436 = 19660904 руб.

Дополнительный доход увеличивает сумму прибыли 2007 года на: 194820 : 19520084 100 = 1 %. Общая рентабельность по филиалу составит: 19660904 : 73290436 100 = 26,82 %. Таким образом, увеличение рентабельности по филиалу составит: 26,82 % - 26,65 % = 0,17 %. Также необходимо произвести расчет суммы привлечения и суммы выплат по выигрышным счетам. Это можно произвести при помощи разных вариантов.

Процентные ставки по призам составят: 1 приз = 10 %+4,5 % = 14,5 %; 3 приза = 5 %+4,5 % = 9,5 %; 5 призов = 3 %+4,5 % = 7,5 %. При первом варианте сумма выплат рассчитывается как произведение размера вклада на процентную ставку: 1 приз = 1200 14,5 % = 174 руб. 3 приза = (1200 9,5 %) 3 = 342 руб. 5 призов = (1200 7,5 %) 5 = 450 руб. Общая сумма привлечения рассчитывается как произведение числа вкладов на размер вклада: 9 1200 = 10800 руб. Общая сумма выплат = Сумма выплат 1 приза + Сумма выплат 3 призов + Сумма выплат 5 призов 174 + 342 + 450 = 966 руб. Таким образом, отношение общей суммы привлечения к общей сумме выплат составит: 10800/966 = 11,18 раз.

Чистая сумма привлечения = Сумма привлечения - Сумма выплат 10800-966 = 9834 рублей. При втором варианте сумма выплат по выигрышным призам составит: 1 приз = 30000 14,5 % = 4350 руб. 3 приза = (2000 9,5 %) 3 = 570 руб. 5 призов = (1500 7,5 %) 5 = 562,5 руб. Общая сумма привлечения составит: 30000 + (3 2000) + (5 1500) = 43500 руб. Общая сумма выплат составит: 4350 + 570 + 562,5 = 5482,5 руб. Таким образом, отношение общей суммы привлечения к общей сумме выплат составит: 43500 : 5482,5 = 7,9 раз.

Чистая сумма привлечения составит: 43500 - 5482,5 = 38017,5 рублей. При третьем варианте сумма выплат по выигрышным призам составит: 1 приз = 2000 14,5 % = 290 руб. 3 приза = (3000 9,5 %) 3 = 855 руб. 5 призов = (30000 7,5 %) 5 = 11250 руб. Общая сумма привлечения составит: 2000 + (3 3000) + (5 30000) = 161000 руб. Общая сумма выплат составит: 290 + 855 + 11250 = 12395 руб.

Отношение общей суммы привлечения к общей сумме выплат составит: 161000 : 12395 = 12,9 раз.

Чистая сумма привлечения составит: 161000 - 12395 = 148605 рублей.

Средняя процентная ставка по выигравшим счетам составляет 3,5 %. Таким образом, сумма выплат в сумме привлечения не может быть больше 13,5 % и меньше 6,5 %, а это означает, что привлечение не может быть меньше 6,5 раз и больше 13,5 раз.

Сведем полученные данные в таблицу 15 Таблица 15 Оценка экономического эффекта от внедряемых мероприятий

Проведенное исследование темы дипломной работы показало, что в современных условиях привлечение дополнительных денежных средств в банки является наиболее актуальной проблемой, так как данные средства служат источником выплаты кредитов, процентные доходы от которых составляют наибольшую долю прибыли банка.

Депозитные операции являются одним из главных видов пассивных операций банка, а финансовые ресурсы, полученные от таких видов операций, считаются привлеченными.

Привлеченные средства покрывают до 90 % всей потребности в денежных ресурсах для осуществления активных банковских операций.

Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц, коммерческие банки с их помощью удовлетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают потребности населения в потребительском кредите.

Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады, либо на определенные сроки, либо до востребования.

Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты подразделяются на депозиты физических и юридических лиц. По экономическому содержанию депозиты принято разделять на срочные депозиты; депозиты до востребования; сберегательные вклады населения; ценные бумаги.

Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока.

Срочные вклады – это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента.

Ставка по ним зависит от размера и срока вклада.

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент времени могут быть полностью или частично востребованы.

Сберегательные вклады классифицируются в зависимости от особенностей их хранения, от срока и условий вкладной операции.

Ценные бумаги как вид депозитов подразделяются на векселя, обращающиеся на рынке, и депозитные, сберегательные сертификаты.

Оценка депозитных операций проводилась на основе изучения деятельности ОАО «ИМПЭКСБАНК». Но так как основным видом деятельности банка является осуществление кредитования. Для коммерческих банков данная деятельность является одним из самых доходных, но высоко рисковых видов его деятельности. За последние годы клиентская база Банка динамично растет и это доказывает, что Банк готов работать в условиях возрастающих требований к банковскому сектору и способен оперативно реагировать на изменение спроса на различные банковские продукты, предоставлять клиентам качественные услуги, обеспеченные новыми технологиями и высоким профессионализмом. Но технологии для Банка - не самоцель, важно, чтобы они служили Клиентам, позволяли им получать банковские услуги максимально быстро и с высоким качеством.

Финансовая устойчивость Банка подтверждается динамичным ростом основных показателей, так более чем в 1,4 раза по сравнению с прошлым годом возросла валюта баланса, доходы и прибыль также значительно превысили показатели прошлых лет. В работе отражается деятельность Банка и упрочнение позиций как регионального Банка, финансовое состояние которого абсолютно прозрачно, а услуги конкурентоспособны во всех областях финансового рынка.

Основными принципами деятельности Банка были и остаются поддержание независимости и высокого профессионализма, что служит залогом надежности и эффективной работы Банка. В результате исследования выявлены недостатки в проведении кредитных и депозитных операций и разработаны предложения по их совершенствованию, в третьей части дипломной работы разработаны конкретные и общие рекомендации, реализация которых позволит существенно улучшить финансовую устойчивость анализируемого банка.

Банковская деятельность подвержена большому числу рисков. Так как банк, помимо функции бизнеса, несет в себе функцию общественной значимости и проводника денежно-кредитной политики, то знание, определение и контроль банковских рисков представляет интерес для большого числа внешних заинтересованных сторон: Национальный Банк, акционеры, участники финансового рынка, клиенты. В данной выпускной квалификационной работе исследованы кредитные и депозитные операции: расчет эффективности использования привлеченных средств, анализ структуры и динамики активов банка, анализ выполнения экономических нормативов, которые являются наиболее доходными в активных операциях коммерческих банков, потому что они имеют в деятельности коммерческих банков одно из первостепенных значений, так как процессы образования кредитных ресурсов и их использования находятся в тесной взаимосвязи. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 02.02.2006). 2. Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. от 20.10.2005). 3. Банки и банковское дело//Под ред.

Балабанова. – СПб.: Питер, 2003.– 304 с. 4. Банковская система России.

Настольная книга банкира.